作為買方，你是否遇到過發票的問題？作為賣方，你的發票開具是否合理合規？

提醒| 發票是個寶，請您要收好

記者 李傳翠 

網上購物時，你會索要發票么？

記者隨機采訪了身邊十余位經常網購的買家，得到的答案驚人一致：購買衣物、小件商品時很少主動索要發票，只有買家電等大件時會主動索要發票。

殊不知，發票是稅務機關管理稅源、征收稅款的重要依據，也是消費者后期維權的有效憑證，在沒有發票的情況下，消費者后期維權會很麻煩。

可是，如果消費者索要，賣家就會給嗎？記者調查幾家較大的電商平臺后發現，對B2C（企業對個人）電商而言，通常都會為消費者主動提供發票。但是，面對C2C（個人對個人）電商，消費者索要發票就沒有那么容易了，常見的是如下幾種情況：

（1）發票用完了

在購物過程中，特別是“雙十一”這種購物高峰期，開展促銷活動的商家經常會用“剛開店，還沒領發票”“發票用完了”或者“機器壞了打不出發票”等理由搪塞消費者，日后消費者索要發票時，又采取抵賴、推諉的方式拒絕開具發票。

針對這一情況，業內人士提醒消費者，在進行網購時，務必妥善保存好與店家的聊天記錄，在店家未許諾準確的開票時間前，不要付款。

（2）未達到開票標準

“消費金額太少未達到開票標準”“這是促銷商品，沒法開票”是商家拒開發票的另一種常見理由。

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第十九條的規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票。“雙十一”搞促銷只是商家的一種銷售方式，并且開具發票不存在“起步價”這一說法。因此，在消費過程中，消費者應該據理力爭，維護自己的合法權益。

（3）要開發票得自己交“稅點”

一般情況下，在消費商品的時候，稅款已經包含在最終的成交價格里，商家不應該以開發票為由而另外要求消費者增加“稅點”。如果不開發票就便宜點兒，或者開發票就要另外交“稅點”的錢，那么商家可能涉及偷稅逃稅行為。

相關稅務人員提醒，消費者遇到這種情況，可以向賣家所在地進行維權，并撥打當地12366熱線進行舉報。

針對商家“給消費者開具發票，會增加額外的經濟負擔”這種擔心，稅務人員也表示，根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第52號），為支持小微企業發展，增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠。此外，稅務機關正在推行電子發票，比傳統紙質發票更快捷，更方便，特別適用于電商行業。

總而言之，“網購套路深，到處是糾紛；發票是個寶，請您要收好”，網上流行的稅務人員總結出來的順口溜，大家一定要牢記。

賣家| 備戰“雙十一” 發票蓋章要準確

作者：程煬 

發票是網購過程中至關重要的部分，對消費者而言事關切身利益，對網店賣家同樣重要，容不得半點兒馬虎，單單是發票蓋章，就很有講究。備戰“雙十一”的店家，不妨認真來學習下發票蓋章的知識點，讓自己在這場購物狂歡中能更從容一些。

政策規定

《發票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）第二十二條規定：開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。

《發票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十八條規定：單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

小貼士：根據上述規定，發票上需要加蓋的是發票專用章，公章及財務章均不符合要求。

特殊情況

根據文件要求，發票需要在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章，但是有些特殊情況需要大家特別注意。

1.機動車銷售統一發票

《國家稅務總局關于使用新版機動車銷售統一發票有關問題的通知》（國稅函〔2006〕479號）規定：《機動車銷售統一發票》應當在發票聯加蓋發票專用章，抵扣聯和報稅聯不得加蓋印章。

2.增值稅電子普通發票

《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第84號）規定：增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件，其效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。因此，電子發票上有稅控簽名和企業電子簽章，不管是彩色打印還是黑白打印，都不需要另外找開票單位再加蓋發票專用章。

熱點問答

Q發票可以蓋財務專用章或公章么？

A不可以。根據《發票管理辦法》第二十二條規定，發票應當加蓋發票專用章。

Q發票既蓋了財務專用章，又蓋了發票專用章，這樣可以么？

A不可以。發票上只需蓋發票專用章。

Q發票上蓋了發票專用章，但是蓋得不清晰，怎么辦？

A可以在旁邊補蓋一個清晰的章，或者將發票作廢或紅沖。

Q發票上的發票專用章蓋反了，發票還有效么？

A有效。

Q發票若未按規定加蓋發票專用章，會有什么影響？

A根據《發票管理辦法》第三十五條規定，未加蓋發票專用章的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

Q發票的記賬聯要不要蓋章？

A《發票管理辦法實施細則》第二十八條規定：單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。因此，記賬聯無需蓋章。

Q蓋的發票專用章名稱和銷售方名稱不一致，該發票是否一定有問題？

A不一定。如果是經稅務機關委托代征稅款的單位，其為代征稅款的商戶代開的普通發票，應加蓋受托代征單位的發票專用章，此時發票專用章名稱與實際銷售方（商戶）名稱不一致，是正常的。

Q代開的發票怎么蓋章？

A代開的增值稅專用發票，需要收款方加蓋發票專用章，不需要加蓋稅務機關代開發票專用章；代開普通發票，必須加蓋稅務機關代開發票專用章，不需要加蓋收款方發票專用章。

（作者單位：國家稅務總局上海市虹口區稅務局）

買家| 教你5個小竅門 輕松識別假發票

作者：俞莉 

網上購物時，作為買家，拿不到發票，憂心。可是，有的人，拿到發票，也擔心。為什么，因為到手的發票難辨真偽。為了讓大家擁有一雙火眼金睛，我們教大家5個小竅門，簡單鑒別日常生活中最常用的紙質增值稅折疊發票的真假。

摸一摸

大家首先可以用手來感受發票紙張的質感。真發票采用的是特殊防偽紙張，光滑有韌性，邊緣整齊光滑，水印處能感受到油潤的凹凸質感。而假發票紙張硬脆，邊緣切割常有不齊情況，票面觸摸粗糙。

看一看

直接查看，真發票印刷精美，字跡清晰。

增值稅專用發票左上角10位代碼的含義：第1～4位代表省、自治區、直轄市和計劃單列市編碼，比如，寧波為3302；第5～6位代表年度；第7位代表批次；第8位代表發票種類，比如，增值稅專用發票用“1”表示；第9位代表幾聯版，增值稅專用發票分別用“3”“6”表示三聯版、六聯版；第10位無實際代表意義。發票右上角為8位發票號碼。

增值稅專用發票號碼采用異型字體印刷。發票各聯次右上方的發票號碼為專用異型號碼，字體為專用異型變化字體。

新版增值稅普通發票（折疊票）的發票代碼調整為12位，編碼規則：第1位為0；第2~5位代表省、自治區、直轄市和計劃單列市編碼；第6~7位代表年度；第8~10位代表批次，其中001~500代表稅務機關印制、501~999代表企業自印；第11~12位代表票種和聯次，其中04代表二聯增值稅普通發票（折疊票）、05代表五聯增值稅普通發票（折疊票）。發票右上角為8位發票號碼。

小貼士：目前利用防偽稅控開具的增值稅發票種類較多，除了大家平常生活當中常見的增值稅普通發票（折疊票）外，還有其他的種類。大家可以通過觀察發票代碼的第11~12位進行判別。其中，06代表57mm×177.8mm增值稅普通發票（卷票）、07代表76mm×177.8mm增值稅普通發票（卷票）、11代表增值稅電子普通發票、12代表增值稅電子普通發票（通行費）、17代表二手車銷售統一發票（五聯增票系統開具版）。

稅務機關庫存和納稅人尚未使用的發票代碼為10位的增值稅普通發票（折疊票）可以繼續使用。其編碼規則基本與專用發票相同。

增值稅普通發票號碼，適用專業定制異形字體。

照一照

除了用眼睛直接觀察以外，大家還可以借助各種利器，來辨別真偽。

增值稅專用發票

（1）專用發票的防偽纖維呈圓環狀隨機分布在發票的發票聯、抵扣聯和記賬聯專用紙張中，在自然光下觀察與普通紙張基本相同，使用紫外光源照射能觀察到環形纖維。

（2）在發票的發票聯、抵扣聯和記賬聯專用紙張中含有造紙防偽線，使用紫外光源能夠觀察到防偽線呈現紅藍熒光點形成的條狀熒光帶。

劃一劃

增值稅專用發票

發票各聯次左上方的發票代碼使用防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發生顏色變化，使用白紙摩擦票面的發票代碼區域，在白紙表面以及地區代碼的摩擦區域均會產生紅色擦痕。

增值稅普通發票（折疊）

發票記賬聯、發票聯紙張在正常情況下為白色，將發票記賬聯、發票聯紙張放于硬的平面上，用手指甲、竹簽或其他光滑硬物在紙張的背面用力快速劃過，紙面顯現淡藍色的線條防偽特征。

網上查一查

這也是最方便的一種防偽手段，即登錄國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺網站：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查詢發票的信息，將發票的票面信息輸入，這張發票的來龍去脈就能弄得清清楚楚了，假發票無處遁形。

（作者單位：國家稅務總局寧波市稅務局）