11月25日，人力資源社會保障部宣布個人制度啟動實施。在北京、上海、、廣州、西安、成都等36個先行城市或地區可通過國家社會保險公共服務平臺、全國人社政務服務平臺、電子卡、“掌上12333APP”等全國統一線上服務入口或商業銀行等渠道建立個人養老金賬戶，通過商業銀行開立個人養老金資金賬戶。

兩個賬戶開立后，就可向資金賬戶繳費、購買個人養老金產品年繳納上限12000元，繳費即可享受稅費優惠可購買包括儲蓄存款、理財產品、商業和公募基金等。具體金融產品由金融監管部門確定并將公布產品名單。

個人養老金不同于基本養老保險是政府支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度。首批開辦個人養老金業務的金融機構包括6家國有大型商業銀行、12家股份制銀行、5家城市商業銀行、11家理財公司、14家證券公司、7家獨立基金銷售機構和6家保險公司等。

參加人達到領取基本養老金年齡或者完全喪失能力、出國(境)定居以及符合國家規定的其他情形才能領取個人養老金。參加人死亡后，其個人養老金資金賬戶中的資產可以繼承。

一、什么是個人養老金？

為滿足人民群眾日益增長的美好養老生活需要，我國構建了“三大支柱”養老保障體系：

基本養老保險是第一支柱；

企業（職業）年金是第二支柱；

個人養老金是政府支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度，屬于第三支柱。

個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品（以下統稱個人養老金產品），實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。四、個人養老金賬戶和個人養老金資金賬戶有什么區別？

個人養老金制度和基本養老保險不同，基本養老保險由國家強制實施，個人養老金由個人自愿參加。與企業年金、職業年金由用人單位及其職工建立、共同繳費不同，個人養老金只由個人繳費。

簡單來說，個人養老金就是存一筆錢，作為基本養老保險的補充，到退休的時多了一個養老金的來源，還可以享受到稅收優惠。

二、哪些人可以參加個人養老金？

在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。

三、如何開戶，有哪些賬戶？

參加個人養老金，需要開通個人養老金賬戶和個人養老金資金賬戶。

參加人參加個人養老金，應當通過全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平臺開立個人養老金賬戶；其他個人養老金產品銷售機構可以通過商業銀行渠道，協助參加人在信息平臺在線開立個人養老金賬戶。

參加人可以選擇一家商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶，也可以通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構指定。

兩個賬戶都是唯一的，且互相對應。通過商業銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。

四、個人養老金賬戶和個人養老金資金賬戶有什么區別？

個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。

個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。

個人養老金資金賬戶與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

五、繳納個人養老金每年是否有額度上限？

有，參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

六、個稅具體如何優惠？

在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；

在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；

在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

七、個人養老金資金賬戶能否變更？

可以。參加人可以在不同商業銀行之間變更其個人養老金資金賬戶。

八、個人養老金何時可以領取、怎樣領取？

個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金：

（一）達到領取基本養老金年齡；

（二）完全喪失勞動能力；

（三）出國（境）定居；

（四）國家規定的其他情形。

九、是否可以選擇分月領取或按次領取？

可以。參加人按月領取時，可以按照基本養老保險確定的計發月數逐月領取，也可以按照自己選定的領取月數逐月領取，領完為止；或者按照自己確定的固定額度逐月領取，領完為止。

個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居，以及國家規定的其他情形，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。

參加人領取個人養老金時，商業銀行應通過信息平臺檢驗參加人的領取資格，并將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

十、個人養老金資金賬戶內的資產能否繼承？

可以。參加人身故的，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。

十一、參加方式是什么樣的？

個人養老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。

可通過國家社會保險公共服務平臺、全國人社政務服務平臺、電子社保卡“掌上12333APP”等全國統一線上服務入口或商業銀行等渠道建立個人養老金賬戶，通過商業銀行開立個人養老金資金賬戶。兩個賬戶開立后，就可向資金賬戶繳費、購買個人養老金產品。

參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費額度上限。

參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

參加人自主決定個人養老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養老金產品的投資品種、投資金額等。

十二、個人養老金有哪些優勢？

享受稅收優惠政策：9月26日召開的國務院常務會議決定，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠：

1.對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除；

2.投資收益暫不征稅；

3.領取收入的實際稅負由7.5%降為3%；

4.政策實施追溯到今年1月1日。

補充養老渠道：第一支柱基本養老保險是保基本生活的，第二支柱企業年金和職業年金是單位建立的，起補充養老作用。現在增加了個人養老金，不僅為參加第二支柱的人員再增加了一條補充養老的渠道，對沒有參加第二支柱的人員而言，也增加了一條補充養老的渠道。

幫助個人理性規劃養老資金：在繳費階段只進不出，個人繳費和投資收益都在賬戶里滾存，到達領取基本養老金年齡等條件時就可以領取，也就是說從制度上幫助參加人把牢個人養老金的“出口”，有助于個人理性規劃養老資金，合理選擇投資產品和投資期限，避免提前支取，從而切實起到補充養老的作用。

十三、個人所得稅APP功能“上新”

記者注意到，個人所得稅APP進行了版本更新，已新增“個人養老金扣除信息管理”功能。“辦稅”欄目顯示，“個人養老金扣除信息管理”與“專項附加扣除填報”、“專項附加扣除修改與作廢”并列。

“個人養老金扣除信息管理”頁面顯示：可通過下方“掃碼錄入”功能掃描個人養老金繳費憑證上的二維碼，完成信息確認后導入您的個人養老金扣除信息，可在個人所得稅預扣預繳或匯算清繳階段進行稅前扣除。

十四、個人養老金怎么投資？

個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品（統稱“個人養老金產品”），實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。具體金融產品由金融監管部門確定并將公布產品名單。

據悉，首批開辦個人養老金業務的金融機構包括6家國有大型商業銀行、12家股份制銀行、5家城市商業銀行、11家理財公司、14家證券公司、7家獨立基金銷售機構和6家保險公司等。

商業銀行：工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行、交通銀行、郵儲銀行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行、興業銀行、平安銀行、廣發銀行、浦發銀行、浙商銀行、渤海銀行、恒豐銀行、北京銀行、上海銀行、江蘇銀行、寧波銀行、南京銀行。

理財公司：工銀理財、農銀理財、中銀理財、建信理財、交銀理財、中郵理財、貝萊德建信理財、光大理財、招銀理財、興銀理財、信銀理財。

證券公司：華泰證券、中信證券、廣發證券、中信建投、招商證券、銀河證券、國泰君安、國信證券、東方證券、興業證券、海通證券、申萬宏源、中金財富和長江證券。

保險公司：中國人壽、人保壽險、太平人壽、太平養老、泰康人壽、國民養老保險六家險企的七款產品入選首批個人養老金保險產品名單。